За фальсификацию учетных документов и отчетности финансовой организации будут привлекать к уголовной ответственности

20 июня 2014 года глава Банка России Эльвира Набиуллина призвала ввести уголовную ответственность за подделку банковской финансовой отчетности. Выступая перед депутатами Государственной Думы, она подчеркнула: «Подделку документов и создание схем вывода средств не предотвратить чисто мерами надзора. Банк просит законодателей принять решение и ввести уголовную ответственность за фальсификацию финансовой отчетности».

Федеральный закон от 21 июля 2014 года № 218-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» дополнил Уголовный кодекс Российской Федерации статьей 172.1. «Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации», которая вступила в силу 2 августа 2014 года

По этой статье будут привлекать к ответственности за фальсификацию документов:

• кредитной организации,
• страховой организации,
• профессионального участника рынка ценных бумаг,
• негосударственного пенсионного фонда,
• управляющей компании инвестиционного фонда,
• паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда,
• клиринговой организации,
• организатора торговли,
• кредитного потребительского кооператива,
• микрофинансовой организации,
• общества взаимного страхования,
• акционерного инвестиционного фонда

Уголовным преступлением по данной статье считается:

• Внесение в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) этих организаций заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации;


• Подтверждение достоверности таких сведений;


• Представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации;


• Публикация или раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством РФ,

если эти действия совершены в целях сокрытия признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.

Данные нарушения наказываются:

• Штрафом в размере от трехсот тысяч до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период от двух до четырех лет,


• Принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового,


• Лишением свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Мой комментарий: Мега-регулятор сразу распространил действие новой статьи на значительную часть подконтрольных Банку России организаций (в этом перечне отсутствую лишь акционерные общества, как таковые).

В список «прегрешений» не включено уничтожение документов, что, с моей точки зрения, способно увеличить риски для сохранности документов организаций. Может оказаться выгодным, в случае прихода проверок, уничтожить сфальсифицированные документы, чтобы избежать уголовного наказания (правда, в результате может появиться риск привлечения руководителей организации к субсидиарной ответственности, но это все равно не так страшно, как тюрьма).

Источник: Консультант Плюс / ИА REGNUM
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=165931
http://www.regnum.ru/news/economy/1816529.html#ixzz3CNmx1D53