Банки теперь обязаны по запросу налоговых органов предоставлять копии имеющихся в их распоряжении документов

Федеральный закон от 17 февраля 2021 г. №6-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» дополнил статью 86 Кодекса «Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля» новой нормой, согласно которой банки обязаны выдавать в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа имеющиеся в их распоряжении копии (п.2.1):

• Паспортов лиц, имеющих право на получение денежных средств, находящихся на счете клиента;
  
  
• Доверенностей на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете клиента;
  
  
• Документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента (включая договор на открытие счета, заявление на открытие (закрытие) счета, договор на обслуживание с использованием системы «клиент – банк», документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета);
  
  
• Карточек с образцами подписей и оттиска печати;
  
  
• Информацию в электронной форме или на бумажном носителе о бенефициарных владельцах (включая информацию, полученную банком при идентификации бенефициарных собственников), выгодоприобретателях (включая информацию в отношении отдельных операций или за определенный период), представителях клиента.

Копии документов могут быть запрошены налоговыми органами:

• В отношении организации (индивидуального предпринимателя) - в случаях проведения налоговой проверки в отношении этого лица, истребования у него информации в соответствии со статьей 93.1 настоящего Кодекса, вынесения в отношении этого лица решения о взыскании налога и/или принятия решения о приостановлении операций по счетам этого лица, решения о приостановлении переводов его электронных денежных средств, решения об отмене приостановления операций по счетам этого лица и/или решения об отмене приостановления переводов электронных денежных средств этого лица;
  
  
• В отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговой проверки в отношении этого лица либо истребования у него документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 настоящего Кодекса;
  
  
• В отношении организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) - на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

Источник: Консультант Плюс
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=377265